Громадяни, які зобов’язані подати декларацію про майновий стан і доходи за 2025 рік
Громадяни зобов’язані подати річну декларацію про майновий стан і доходи, якщо протягом 2025 року отримували доходи, з яких при їх нарахуванні чи виплаті податок на доходи фізичних осіб не утримувався, але не є звільненими від оподаткування, а саме:
- спадщина (дарунок) від осіб, які не є членами сім'ї першого та другого ступенів споріднення;
- доходи від здачі в оренду власного рухомого чи нерухомого майна, земельних ділянок, земельних часток (паїв), виділених або не виділених у натурі;
- доходи від продажу власної сільгосппродукції;
- доходи від продажу інвестиційних активів, якщо їх вартість у 2025 році перевищує 4240 грн. (додаток Ф1);
- іноземні доходи;
- доходи від операцій з продажу (обміну) об’єктів рухомого та/або нерухомого майна (додаток Ф4);
- частина прибутку контрольованої іноземної компанії (додатки КІК);
- доходи, отримані у зв'язку з розподілом прибутку або його частини утворення без статусу юридичної особи, створене на підставі правочину або зареєстроване відповідно до законодавства іноземної держави (території) без створення юридичної особи (партнерство, траст, фонд), яке не є контрольованою іноземною компанією та відповідає вимогам підпункту 170.111.1 пункту 170.111 статті 170 розділу IV Податкового кодексу України;
- дохід у вигляді основної суми боргу (кредиту) платника податку (крім суми прощеного (анульованого) основного боргу платника податку за іпотечним кредитом в іноземній валюті, забезпеченим іпотекою житлової нерухомості), прощеного (анульованого) кредитором за його самостійним рішенням, не пов'язаним з процедурою банкрутства, до закінчення строку позовної давності, у разі якщо його сума перевищує 25 відсотків однієї мінімальної заробітної плати (у розрахунку на рік), встановленої на 1 січня звітного податкового року, що у 2025 році перевищує 2000 грн.;
- сума заборгованості за укладеним цивільно-правовим договором, за якою минув строк позовної давності та яка перевищує суму, що становить 50 відсотків місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, що у 2025 році перевищує 1514 грн., крім сум податкової заборгованості, за якими минув строк позовної давності згідно з розділом II Податкового кодексу.
Документи, які підтверджуютьправо на отримання податкової знижкищодо суми коштів, сплачених за навчання(подаються разом з декларацією
про майновий стан і доходи)
- копія паспорта (1, 2 сторінка та сторінка прописки – і студента, і одного з батьків, хто подає декларацію на отримання податкової знижки);- копія договору з навчальним закладом;- копії квитанцій про сплату за навчання за звітний рік;
- документи, які підтверджують ступінь споріднення, а саме копія свідоцтва про народження дитини, свідоцтво про шлюб ‒ якщо за чоловіка/дружину;
- копії реєстраційного номера облікової картки платників податків: студента і одного з батьків (хто подає декларацію на отримання податкової знижки);
- оригінал довідки з місця роботи про нараховану заробітну плату, утриманий податок на доходи фізичних осіб та суму податкової соціальної пільги (в разі її наявності) за звітний податковий рік;
- реквізити банківського рахунку для перерахування суми отриманої податкової знижки (номер рахунку, найменування та МФО банку)
Перелік витрат, дозволених до включення до податкової знижки за 2025 рік
(п. 166.3 ст. 166 Податкового кодексу)
№
з/пПерелік витрат
Умови щодо включення витрат
до податкової знижки1
2
3
1
Частина суми процентів, сплачених за користування іпотечним житловим кредитом
Житловий будинок (квартира, кімната), що будується чи придбавається, має бути визначений як основне місце проживання
2
Пожертвування або благодійні внески неприбутковим організаціям
Розмір внесків не повинен перевищувати 4% від суми загального оподатковуваного доходу за звітний рік
3
Сума коштів, сплачених на користь вітчизняних закладів освіти для компенсації вартості навчання
Можна включити вартість здобуття дошкільної, позашкільної, загальної середньої, професійної (професійно-технічної) та вищої освіти для компенсації вартості здобуття відповідної освіти такого платника податку та/або члена його сім'ї першого ступеня споріднення та/або особи, над якою встановлено опіку чи піклування, або яку влаштовано до прийомної сім’ї, дитячого будинку сімейного типу, якщо такого платника податку призначено відповідно опікуном, піклувальником, прийомним батьком, прийомною матір’ю, батьком-вихователем, матір’ю-вихователькою
4
Страхові платежі (внески, премії) за договорами довгострокового страхування життя та пенсійні внески в рамках недержавного пенсійного забезпечення
У 2025 р. така сума не може перевищувати (у розрахунку за кожний з повних чи неповних місяців звітного податкового року, протягом яких діяв договір страхування):
- при особистому страхуванні – 4240 грн.;
- при страхуванні члена сім’ї першого ступеня споріднення 50% ‒ 2120 грн.5
Суми витрат на оплату допоміжних репродуктивних технологій
Включається сума витрат не більше, ніж сума, що дорівнює третині доходу у вигляді заробітної плати за звітний податковий рік
6
Суми витрат на оплату вартості державних послуг, пов’язаних з усиновленням дитини, включаючи сплату державного мита
-
7
Суми коштів, сплачених у зв’язку із переобладнанням транспортного засобу
Включаються витрати, пов’язані з переобладнанням транспортних засобів з використанням у вигляді палива моторного сумішевого біоетанолу, біодизеля, стиснутого або скрапленого газу, інших видів біопалива
8
Суми витрат на сплату видатків на будівництво (придбання) доступного житла, визначеного законом, у т.ч. на погашення пільгового іпотечного житлового кредиту, наданого на такі цілі, та процентів за ним
-
9
Суми витрат у вигляді орендної плати (для внутрішньо переміщених осіб, учасників бойових дій або осіб з інвалідністю внаслідок війни.)
Включаються витрати у вигляді орендної плати за договором оренди житла (квартири, будинку). Платник податку має право скористатися податковою знижкою виключно за умови, що він та/або члени його сім’ї першого ступеня споріднення:
- не мають у власності придатної для проживання житлової нерухомості, розташованої поза межами тимчасово окупованої території України;
- не отримують передбачених законодавством України бюджетних виплат для покриття витрат на проживання
10
Суми фактично понесених витрат на придбання акцій (інших корпоративних прав), емітентом яких є юридична особа, яка набула статус резидента Дія Сіті
Суми фактично понесених витрат платника податку на придбання акцій (інших корпоративних прав), емітентом яких є юридична особа, яка набула статус резидента Дія Сіті згідно з частиною третьою ст. 5 Закону України "Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні", за умови що такі витрати були понесені платником податку до набуття емітентом статусу резидента Дія Сіті або впродовж періоду, коли такий резидент Дія Сіті відповідав вимозі, встановленій пунктом 3 частини третьої ст. 5 зазначеного Закону (пп. 166.3.10 п. 166.3 ст. 166 ПКУ)
